Расчёт и выплаты компенсации за отпуск сотруднику при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Трудовое право предусматривает, что с сотрудником, который увольняется, должен быть произведён окончательный расчёт. Ему не только должны отдать ту часть зарплаты, которую он ещё не получил, но и возместить ежегодный отпуск, которым он не успел воспользоваться. Как именно должно рассчитываться возмещение и что грозит работодателю, который компенсацию не выплатит?

Какие виды отпусков должны быть компенсированы

Согласно ст. 127 ТК РФ, работник, с которым по какому-то из оснований были прекращены трудовые отношения, должен получить возмещение за тот отпуск, который он не успел использовать в этом году. Но ТК РФ предусматривает разные виды отпуска. Что именно должно быть скомпенсировано?

Здесь нужно исходить из следующего:

  • 28 дней ежегодно полагается каждому работнику (ст. 115 ТК РФ);
  • в некоторых случаях, которые прямо предусмотрены кодексами или иными нормативными актами, основной отпуск может иметь повышенную продолжительность.

Иногда работникам за особый или вредный характер труда могут назначаться дополнительные дни для используемого каждый год отдыха (ст. 116 — 119 ТК РФ). Раз ТК не делает дополнительных оговорок, то компенсироваться должны и они при условии, что:

  • отпуска носят ежегодный характер;
  • они оплачиваются работодателем;
  • их предоставление предусмотрено законом.
ВАЖНО: Работодатель локальными актами, действующими в конкретной компании, вправе устанавливать у себя на предприятии дополнительные отпуска. Однако они при увольнении не компенсируются.

Как компенсируется отпуск

Если сотрудник увольняется, не использовав положенный ему в этом году отдых, компенсировать его себе он может двумя способами.

  1. Отправившись отдыхать с тем, чтобы уволиться в последний день. Он получает отпуск, но из него уже не выходит и считается уволенным после окончания периода отдыха.
  2. Получив компенсацию в денежной форме. Её сумма определяется числом дней, полагающихся увольняемому, а также размером средней дневной оплаты, которую он получал за свой труд.

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Ст. 84.1 и 140 ТК РФ предусматривают, что все выплаты, включая и отпускные, должны быть сделаны максимум в последний трудовой дня уходящего сотрудника. Если же он в этот момент не работал, то выплаты делаются не позже чем через день после подачи требования о расчёте.

Как рассчитать компенсацию

Для расчёта суммы, которая компенсирует неиспользованный отдых, в первую очередь требуется подсчитать, сколько дней полагалось к моменту увольнения. Здесь действуют следующие правила.

  1. 28 дней (полный срок) начисляется тем, кто проработал 11 и более месяцев у этого работодателя, не использовав отпуск.
  2. Также полный срок начисляется для тех, кто проработал не меньше 5.5 месяцев, если увольнение происходит по сокращению, из-за призыва на военную службу, ликвидации организации или по причине физической непригодности к работе.
  3. Во всех остальных случаях количество дней отпуска рассчитывается пропорционально отработанному количеству месяцев на предприятии.

Формула расчёта количества дней будет выглядеть следующим образом:

КД = (ПО / 12) х ОМ — ИО,

где:

  • КД — количество дней, по которым рассчитывается компенсация за отпуск;
  • ПО — полагающаяся по закону продолжительность отпуска в днях;
  • 12 — число месяцев в году;
  • ОМ — количество отработанных месяцев у работодателя (при нецелом количестве месяцев действует правило округления: если работник отработал больше половины месяца, он засчитывается, если меньше — то нет);
  • ИО — количество дней отпуска, уже использованных работником за этот год.
ВАЖНО: Если результат не является целым числом, он округляется в большую сторону, то есть в пользу работника.

Также надо учитывать, что некоторым работникам согласно ТК РФ отпуск рассчитывается не в календарных, а в рабочих днях — например, сезонным рабочим (ст. 295 ТК РФ). В этом случае число дней определяется по другой формуле:

КД = ОМ х 2 — ИО

Обозначения здесь те же, что в приведённой выше формуле, а 2 — это количество дней отпуска, полагающегося за каждый полностью отработанный месяц.

Что касается размера выплат, то они определяются с помощью умножения полученного количества дней на средний дневной заработок работника на предприятии.

Средний дневной заработок рассчитывается следующим образом.

  1. Берутся все установленные трудовым договором выплаты, полученные работником за последние 12 календарных месяцев. В расчёте учитываются как зарплата, так и надбавки, премии и бонусы, выплачиваемые регулярно. Однако разовые выплаты (например, материальная помощь от работодателя, денежный подарок к юбилею и т. д.) в зачёт не идут.
  2. Если сотрудник проработал у этого работодателя меньше 12 месяцев, расчёт ведётся исходя из фактически отработанного времени.
  3. Рассчитывается количество полностью отработанных дней.
  4. Общая сумма выплат делится на число отработанных дней.

Дни для расчёта среднего дневного заработка считаются по формуле:

ОтД = ОМ х 29.4 + ДНМ,

где:

  • ОтД — отработанные дни;
  • ОМ — полностью отработанные месяцы;
  • 29,4 — среднее число дней в календарном месяце;
  • ДНМ — отдельно посчитанные дни в месяцах, которые были отработаны не полностью.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

На практике расчёт компенсации за отпуск будет выглядеть следующим образом.

Слесарь Петров увольняется, отработав 6 полных месяцев. За это время он получал зарплату в размере 30 тысяч рублей, без дополнительных выплат и премий. Прав на дополнительный отпуск ни по ТК РФ, ни по условиям трудового договора Петров не имел. Какой размер компенсации должна начислить ему бухгалтерия предприятия?

Прежде всего, определим количество дней отпуска, которые ему полагались. Согласно ТК РФ, отпуск у Петрова должен составлять 28 дней. Он отработал 6 месяцев. Следовательно, ему нужно компенсировать:

28 : 12×6 = 14 дней.

Рассчитываем средний дневной заработок:

30 000×6 : 6 : 29,4 = 1 020 рублей 41 копейка (с учётом округления десятичной дроби).

В итоге при увольнении ему должно быть выплачено:

1 020,41×14 = 14 285 рублей 71 копейка

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

В том случае, если работодатель не выплатил вовремя компенсацию уволившемуся сотруднику за отпуск, он будет нести следующие виды ответственности.

  1. Материальная (ст. 263 ТК РФ). Это означает, что при обращении работника в суд с работодателя будут взысканы невыплаченные средства в полном объёме. Кроме того, как указывает п. 55 постановления ВС РФ № 2 от 2004 года, эти средства могут быть проиндексированы с учётом инфляции.
  2. Административная (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ). Она представляет собой штраф в размере от 1 тысячи рублей (для ИП, ранее к ответственности не привлекавшегося) до 100 тысяч рублей (для организации, наказанной за такое нарушение повторно).
  3. Уголовная (ст. 145.1 УК РФ). О ней может идти речь при личной корыстной заинтересованности ответственного лица на предприятии.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Согласно налоговому законодательству, работодатель удерживает из полагающихся к выплате работникам средств сумму НДФЛ. Но облагаются ли им компенсации при увольнении?

Здесь нужно исходить из следующего:

  • согласно абз. 7 п. 3 ст. 217 НК РФ, работодатель удерживает НДФЛ из выплаченной компенсации;
  • моментом удержания, согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, является день выдачи.

Следовательно, работник должен получить на руки наличными или на свою банковскую карточку сумму возмещения за отпуск, уже «очищенную» от НДФЛ.

ВАЖНО: Кроме НДФЛ, с компенсации удерживаются и взносы в ПФ РФ, ОМС и другие фонды обязательного страхования.

Законодательная база

  1. ТК РФ даёт общие положения.
  2. Правила об очередных и дополнительных отпусках, утверждённые НКТ СССР № 169 в 1930 году. Несмотря на свой «возраст», этот акт до сих пор используется при расчёте количества полагающихся дней отпуска при увольнении.
  3. Постановление Правительства РФ № 922 от 2007 года определяет порядок расчёта средней зарплаты.
  4. Письмо Минздравсоцразвития РФ № 4334-17 от 2005 года. Установлено правило об округлении при расчётах не по правилам математики, а в большую сторону, то есть в интересах работника.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: